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[ 1 ]

§ 611a BGB.
[ 2 ]

BAG, Urteil v. 25.5.2016, 5 AZR 135/16.

[ 3 ]

BAG, Beschluss v. 27.4.2021, 1 ABR 21/20, Rz. 17; BAG, Beschluss v. 26.6.2018, 1 ABR 37/16, Rz. 65.

[ 4 ]

BAG, Urteil v. 25.5.2016, 5 AZR 135/16.

[ 5 ]

BAG, Urteil v. 6.12.2017, 5 AZR 864/16.

[ 6 ]

BAG, Urteil v. 22.3.2017, 5 AZR 625/16.

[ 7 ]

BAG, Urteil v. 17.1.2018, 5 AZR 69/17.
[ 8 ]

BAG, Urteil v. 6.12.2017, 5 AZR 864/16.

[ 9 ]

BAG, Urteil v. 11.10.2017, 5 AZR 622/16.

[ 10 ]

Zu den sachlich gerechtfertigten Ausnahmetatbeständen siehe §§ 8 ff. AGG.
[ 11 ]

§§ 1, 7 EntgTranspG.
[ 12 ]

§ 4 Abs. 1 EntgTranspG.
[ 13 ]

§ 4 Abs. 2 EntgTranspG.
[ 14 ]

§ 12 Abs. 1 EntgTranspG.
[ 15 ]

§§ 17 ff. EntgTranspG.
[ 16 ]

§§ 21 ff. EntgTranspG.
[ 17 ]
[ 18 ]

BAG, Urteil v. 18.9.2018, 9 AZR 162/18; § 3 Satz 1 MiLoG.

[ 19 ]

BAG, Urteil v. 1.3.2007, 2 AZR 580/05; BAG, Urteil v. 20.3.1986, 2 AZR 294/85; BAG, Urteil v. 12.11.1998, 2 AZR 91/98; BAG, Urteil v. 12.1.2006, 2 AZR 126/05.

[ 20 ]

BAG, Urteil v. 23.10.2002, 10 AZR 48/02; BAG, Urteil v. 25.4.2007, 5 AZR 627/06.

[ 21 ]

BAG, Urteil v. 7.7.2011, 6 AZR 151/10; BAG, Urteil v. 12.1.2000, 10 AZR 840/98; BAG, Urteil v. 25.9.2002, 10 AZR 554/01.

[ 22 ]

§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 EStG.
[ 23 ]

§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG.
[ 24 ]

§ 19 Abs. 1 Satz 2 EStG.
[ 25 ]

§ 38 Abs. 1 Satz 1 EStG. Das Lohnsteuerrecht ist in den §§ 38-42g EStG geregelt.
[ 26 ]

Zu den Begriffen des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers s. § 1 LStDV; R 19.1 LStR; H 19.0, 19.1 LStH.
[ 27 ]

Ein Sonderfall ist der pauschale Lohnsteuerabzug bei geringfügiger Beschäftigung (sog. Minijob). Hier wird die Lohnsteuer nicht vom Arbeitslohn erhoben, sondern vom sozialversicherungsrechtlichen Arbeitsentgelt, s. § 40a Abs. 2, 2a EStG; R 40a.2 LStR.

[ 28 ]

Verordnung auf Grundlage von § 17 Abs. 1 SGB IV.
[ 29 ]

§ 2 Abs. 1 LStDV.
[ 30 ]

§ 2 Abs. 1, 2 LStDV.
[ 31 ]

R 19.3 Abs. 1 LStR.
[ 32 ]

R 19.3 Abs. 2 LStR, ggf. unter Beachtung bestimmter Voraussetzungen und/oder Höchstbeträge oder Höchstgrenzen.
[ 33 ]

H 19.3 LStH, ggf. unter Beachtung bestimmter Voraussetzungen und/oder Höchstbeträge oder Höchstgrenzen.
[ 34 ]

R 19.7 LStR.
[ 35 ]

R 19.6 LStR; H 19.6 LStH.
[ 36 ]

R 19.6 LStR; H 19.6 LStH.
[ 37 ]

§ 2 Abs. 1 Satz 1-2 LStDV; § 8 Abs. 1 Satz 1 EStG.
[ 38 ]

§ 8 Abs. 1 Satz 2 EStG.
[ 39 ]

§ 8 Abs. 2 Satz 1 EStG.
[ 40 ]

S. Gutscheine,

s. Sachbezüge.

[ 41 ]

BMF, Schreiben v. 15.3.2022, IV C 5 – S 2334/19/10007 :007, BStBl 2022 I S. 242.
[ 42 ]

BMF, Schreiben v. 16.5.2013, IV C 5 – S 2334/07/0011, BStBl 2013 I S. 729, geändert durch BMF, Schreiben v. 11.2.2021, IV C 5 – S 2334/19/10024 :003, BStBl 2021 I S. 311.
[ 43 ]

§ 8 Abs. 2 Satz 1 EStG.
[ 44 ]

R 8.1 Abs. 2 LStR; H 8.1 Abs. 1-4 LStH.
[ 45 ]

BMF, Schreiben v. 16.5.2013, IV C 5 – S 2334/07/0011, BStBl 2013 I S. 729, geändert durch BMF, Schreiben v. 11.2.2021, IV C 5 – S 2334/19/10024 :003, BStBl 2021 I S. 311.
[ 46 ]

BMF, Schreiben v. 16.5.2013, IV C 5 – S 2334/07/0011, BStBl 2013 I S. 729, geändert durch BMF, Schreiben v. 11.2.2021, IV C 5 – S 2334/19/10024 :003, BStBl 2021 I S. 311.
[ 47 ]

S. Sachbezüge.

[ 48 ]

§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG.
[ 49 ]

R 8.1 Abs. 3 LStR; H 8.1 Abs. 1-4 LStH.
[ 50 ]

§ 8 Abs. 2 Satz 2-5 EStG; R 8.1 Abs. 9, 10 LStR; H 8.1 Abs. 9-10 LStH,

BMF, Schreiben v. 3.3.2022, IV C 5 – S 2334/21/10004 :001, BStBl 2022 I S. 223.
[ 51 ]

§ 8 Abs. 2 Satz 6-9 EStG; § 2 SvEV; R 8.1 Abs. 4, 5, 7 LStR; H 8.1 Abs. 1-4, 7 LStH.
[ 52 ]

§ 8 Abs. 2 Satz 10 EStG. Für Dienstfahrräder s. Gleichlautende Ländererlasse v. 9.1.2020, BStBl 2020 I S. 174.
[ 53 ]

§ 8 Abs. 2 Satz 12 EStG; R 8.1 Abs. 6, 6a LStR; H 8.1 Abs. 5-6a LStH.
[ 54 ]

§ 8 Abs. 3 EStG; R 8.2 LStR; H 8.2 LStH.
[ 55 ]

§ 8 Abs. 4 EStG,

[ 56 ]

Jeweils unter bestimmten Voraussetzungen, ggf. können bestimmte Höchstbeträge oder Höchstgrenzen gelten.
[ 57 ]

§ 3 Nr. 11 EStG; R 3.11 Abs. 2 LStR; H 3.11 LStH.
[ 58 ]

§ 3 Nr. 11c EStG.
[ 59 ]

§ 3 Nrn. 13, 16 EStG; R 3.13, R 3.16 LStR; H 3.13, H 3.16 LStH.
[ 60 ]

§ 3 Nr. 15 EStG; H 3.15 LStH,

BMF, Schreiben v. 15.8.2019, IV C 5 – S 2342/19/10007 :001, BStBl 2019 I S. 875, geändert durch BMF, Schreiben v. 7.11.2023, IV C 5 – S 2342/19/10007 :009, BStBl 2023 I S. 1969.
[ 61 ]

§ 3 Nr. 19 EStG.
[ 62 ]

§ 3 Nr. 28 EStG; R 3.28 LStR; H 3.28 LStH.
[ 63 ]

§ 3 Nr. 30 EStG; R 3.30 LStR; H 3.30 LStH.
[ 64 ]

§ 3 Nr. 31 EStG; R 3.31 LStR; H 3.31 LStH.
[ 65 ]

§ 3 Nr. 32 EStG; R 3.32 LStR; H 3.32 LStH.
[ 66 ]

§ 3 Nr. 33 EStG; R 3.33 LStR; H 3.33 LStH.
[ 67 ]

§ 3 Nr. 34 EStG; H 3.34 LStH,

BMF, Schreiben v. 21.4.2021, IV C 5 – S 2342/20/10003 :003, BStBl 2021 I S. 700.
[ 68 ]

§ 3 Nr. 34a Buchst. a EStG; H 3.34a LStH.
[ 69 ]

§ 3 Nr. 34a Buchst. b EStG; H 3.34a LStH.
[ 70 ]

§ 3 Nr. 37 EStG; H 3.37 LStH.
[ 71 ]

§ 3 Nr. 39 i. d. F. des Zukunftsfinanzierungsgesetzes, § 19a EStG; H 3.39 LStH,

BMF, Schreiben v. 1.6.2024, IV C 5 – S 2347/24/10001 :001, BStBl 2024 I S. 946.
[ 72 ]

§ 3 Nr. 44 EStG.
[ 73 ]

§ 3 Nr. 45 EStG; R 3.45 LStR; H 3.45 LStH.
[ 74 ]

§ 3 Nr. 46 EStG; H 3.46 LStH,

BMF, Schreiben v. 29.9.2020, IV C 5 – S 2334/19/10009 :004, BStBl 2020 I S. 972.
[ 75 ]

§ 3 Nr. 50 EStG; R 3.50 LStR; H 3.50 LStH. Dazu können auch Kosten für Telekommunikation gehören.
[ 76 ]

§ 3 Nr. 59 EStG; R 3.59 LStR; H 3.59 LStH,

s. Dienstwohnung.

[ 77 ]

§ 3 Nr. 56, 63, § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 EStG; H 3.56, H 3.63 LStH.
[ 78 ]

§ 3 Nr. 62 EStG; R 3.62 LStR; H 3.62 LStH.
[ 79 ]

§ 3 Nr. 64 EStG; R 3.64 LStR; H 3.64 LStH.
[ 80 ]

§ 3b EStG; R 3b LStR; H 3b LStH.
[ 81 ]

Jeweils unter bestimmten Voraussetzungen, ggf. können bestimmte Höchstbeträge oder Höchstgrenzen gelten.
[ 82 ]

S. Mahlzeiten,

§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nrn. 1, 1a EStG; R 40.2 Abs. 1 Nrn. 1, 1a LStR; H 40.2 LStH.
[ 83 ]

§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2, § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG; R 40.2 Abs. 1 Nr. 2 LStR; H 40.2 LStH; H 19.5 LStH.
[ 84 ]

§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG; R 40.2 Abs. 1 Nr. 3, Abs. 3 LStR; H 40.2 LStH.
[ 85 ]

§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG; R 40.2 Abs. 1 Nr. 4, Abs. 4 LStR.
[ 86 ]

§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 Satz 1 EStG; R 40.2 Abs. 1 Nr. 5, Abs. 5 LStR.
[ 87 ]

§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 Satz 2 EStG; R 40.2 Abs. 1 Nr. 5, Abs. 5 LStR.
[ 88 ]

§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 6 EStG; H 40.2 LStH,

BMF, Schreiben v. 29.9.2020, IV C 5 – S 2334/19/10009 :004, BStBl 2020 I S. 972.
[ 89 ]

§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG.
[ 90 ]

§ 40 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 (15 %), Abs. 2 Satz 2 Nrn. 2-3 EStG (25 %); R 40.2 Abs. 6 LStR; H 40.2 LStH,

BMF, Schreiben v. 15.8.2019, IV C 5 – S 2342/19/10007 :001, BStBl 2019 I S. 875.
[ 91 ]

§ 40 Abs. 1 EStG; R 40.1 LStR; H 40.1 LStH.
[ 92 ]

§ 37b Abs. 2 EStG; H 37b LStH,

BMF, Schreiben v. 19.5.2015, IV C 6 – S 2297 – b/14/10001, BStBl 2015 I S. 468; geändert durch BMF, Schreiben v. 28.6.2018, IV C 6 – S 2297-b/14/10001, BStBl 2018 I S. 814.
[ 93 ]

§ 40a Abs. 1-2 EStG; R 40a.1 und R 40a.2 LStR; H 40a.1 und H 40a.2 LStH.
[ 94 ]

§ 40b EStG; R 40b LStR, H 40b LStH.
[ 95 ]

§ 19a EStG,

BMF, Schreiben v. 1.6.2024, IV C 5 – S 2347/24/10001 :001, BStBl 2024 I S. 946.
[ 96 ]

§ 100 EStG,

BMF, Schreiben v. 12.8.2021, IV C 5 – S 2333/19/10008 :017, BStBl 2021 I S. 1050, geändert durch BMF, Schreiben v. 18.3.2022, IV C 5 – S 2333/19/10008 :026, BStBl 2022 I S. 333.
[ 97 ]

§ 13 5. VermBG,

BMF, Schreiben v. 31.5.2024, IV C 5 – S 2439/19/10003 :005, BStBl 2024 I S. 929,

[ 98 ]

§ 1 SvEV.
[ 99 ]
[ 100 ]

§ 14 Abs. 2 SGB IV.
[ 101 ]

S. Beitragssätze.

[ 102 ]

S. Geringverdiener.

[ 103 ]
[ 104 ]

S. Sachbezüge.

[ 105 ]

S. Zuschläge.