Gliederung
Lohnsteuer-Richtlinien 2023
Artikel 1 Lohnsteuer-Richtlinien 2023
Einführung
Zu § 3 Nr. 2 EStG
R 3.2 Leistungen nach dem Dritten Buch Sozialgesetzbuch (§ 3 Nr. 2 EStG)
Zu § 3 Nr. 4 EStG
R 3.4 Überlassung von Dienstkleidung und anderen Leistungen an bestimmte Angehörige des öffentlichen Dienstes (§ 3 Nr. 4 EStG)
Zu § 3 Nr. 6 EStG
R 3.6 Gesetzliche Bezüge der Wehr- und Zivildienstbeschädigten, Kriegsbeschädigten, ihrer Hinterbliebenen und der ihnen gleichgestellten Personen (§ 3 Nr. 6 EStG)
Zu § 3 Nr. 11 EStG
R 3.11 Beihilfen und Unterstützungen, die wegen Hilfsbedürftigkeit gewährt werden (§ 3 Nr. 11 EStG)
Zu § 3 Nr. 12 EStG
R 3.12 Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen (§ 3 Nr. 12 Satz 2 EStG)
Zu § 3 Nr. 13 EStG
R 3.13 Reisekostenvergütungen, Umzugskostenvergütungen und Trennungsgelder aus öffentlichen Kassen (§ 3 Nr. 13 EStG)
Zu § 3 Nr. 16 EStG
R 3.16 Steuerfreie Leistungen für Reisekosten, Umzugskosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung außerhalb des öffentlichen Dienstes (§ 3 Nr. 16 EStG)
Zu § 3 Nr. 26 EStG
R 3.26 Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten (§ 3 Nr. 26 EStG)
Zu § 3 Nr. 28 EStG
R 3.28 Leistungen nach dem AltTZG (§ 3 Nr. 28 EStG)
Zu § 3 Nr. 30 EStG
R 3.30 Werkzeuggeld (§ 3 Nr. 30 EStG)
Zu § 3 Nr. 31 EStG
R 3.31 Überlassung typischer Berufskleidung (§ 3 Nr. 31 EStG)
Zu § 3 Nr. 32 EStG
R 3.32 Sammelbeförderung von Arbeitnehmern zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (§ 3 Nr. 32 EStG)
Zu § 3 Nr. 33 EStG
R 3.33 Unterbringung und Betreuung von nicht schulpflichtigen Kindern (§ 3 Nr. 33 EStG)
Zu § 3 Nr. 45 EStG
R 3.45 Betriebliche Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräte (§ 3 Nr. 45 EStG)
Zu § 3 Nr. 50 EStG
R 3.50 Durchlaufende Gelder, Auslagenersatz (§ 3 Nr. 50 EStG)
Zu § 3 Nr. 58 EStG
R 3.58 Zuschüsse und Zinsvorteile aus öffentlichen Haushalten (§ 3 Nr. 58 EStG)
Zu § 3 Nr. 59 EStG
R 3.59 Steuerfreie Mietvorteile (§ 3 Nr. 59 EStG)
Zu § 3 Nr. 62 EStG
R 3.62 Zukunftssicherungsleistungen (§ 3 Nr. 62 EStG, § 2 Abs. 2 Nr. 3 LStDV)
Zu § 3 Nr. 64 EStG
R 3.64 Kaufkraftausgleich (§ 3 Nr. 64 EStG)
Zu § 3 Nr. 65 EStG
R 3.65 Insolvenzsicherung (§ 3 Nr. 65 EStG)
Zu § 3b EStG
R 3b. Steuerfreiheit der Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit (§ 3b EStG)
Zu § 8 EStG
R 8.1 Bewertung der Sachbezüge (§ 8 Abs. 2 EStG)
R 8.2 Belegschaftsrabatte (§ 8 Abs. 3 EStG)
Zu § 9 EStG
R 9.1 Werbungskosten
R 9.2 Aufwendungen für die Aus- und Fortbildung
R 9.3 Ausgaben im Zusammenhang mit Berufsverbänden
R 9.4 Reisekosten
R 9.5 Fahrtkosten als Reisekosten
R 9.6 Verpflegungsmehraufwendungen als Reisekosten
R 9.7 Übernachtungskosten
R 9.8 Reisenebenkosten
R 9.9 Umzugskosten
R 9.10 Aufwendungen für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte sowie Fahrten nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a Satz 3 EStG
R 9.11 Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung
R 9.12 Arbeitsmittel
R 9.13 Werbungskosten bei Heimarbeitern
Zu § 19 EStG
R 19.1 Arbeitgeber
R 19.2 Nebentätigkeit und Aushilfstätigkeit
R 19.3 Arbeitslohn
R 19.4 Vermittlungsprovisionen
R 19.5 Zuwendungen bei Betriebsveranstaltungen - unbesetzt -
R 19.6 Aufmerksamkeiten
R 19.7 Berufliche Fort- oder Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers
R 19.8 Versorgungsbezüge
R 19.9 Zahlung von Arbeitslohn an die Erben oder Hinterbliebenen eines verstorbenen Arbeitnehmers
Zu § 38 EStG
R 38.1 Steuerabzug vom Arbeitslohn
R 38.2 Zufluss von Arbeitslohn
R 38.3 Einbehaltungspflicht des Arbeitgebers
R 38.4 Lohnzahlung durch Dritte
R 38.5 Lohnsteuerabzug durch Dritte
Zu § 39 EStG
R 39.1 Lohnsteuerabzugsmerkmale - unbesetzt -
R 39.2 Änderungen und Ergänzungen der Lohnsteuerabzugsmerkmale
R 39.3 Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug
R 39.4 Lohnsteuerabzug bei beschränkter Einkommensteuerpflicht
R 39.5 Anwendung von DBA
Zu § 39a EStG
R 39a.1 Verfahren bei der Bildung eines Freibetrags oder eines Hinzurechnungsbetrags
R 39a.2 Freibetrag wegen negativer Einkünfte
R 39a.3 Freibeträge bei Ehegatten
Zu § 39b EStG
R 39b.1 - unbesetzt -
R 39b.2 Laufender Arbeitslohn und sonstige Bezüge
R 39b.3 Freibeträge für Versorgungsbezüge
R 39b.4 Altersentlastungsbetrag beim Lohnsteuerabzug
R 39b.5 Einbehaltung der Lohnsteuer vom laufenden Arbeitslohn
R 39b.6 Einbehaltung der Lohnsteuer von sonstigen Bezügen
R 39b.7 - unbesetzt -
R 39b.8 Permanenter Lohnsteuer-Jahresausgleich
R 39b.9 Besteuerung des Nettolohns
Zu § 39c EStG
R 39c. Lohnsteuerabzug durch Dritte ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
Zu § 40 EStG
R 40.1 Bemessung der Lohnsteuer nach besonderen Pauschsteuersätzen (§ 40 Abs. 1 EStG)
R 40.2 Bemessung der Lohnsteuer nach einem festen Pauschsteuersatz (§ 40 Abs. 2 EStG)
Zu § 40a EStG
R 40a.1 Kurzfristig Beschäftigte und Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft
R 40a.2 Geringfügig entlohnte Beschäftigte
Zu § 40b EStG
R 40b.1 Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu Direktversicherungen und Zuwendungen an Pensionskassen für Versorgungszusagen, die vor dem 1.1.2005 erteilt wurden
R 40b.2 Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu einer Gruppenunfallversicherung
Zu § 41 EStG
R 41.1 Aufzeichnungserleichterungen, Aufzeichnung der Religionsgemeinschaft
R 41.2 Aufzeichnung des Großbuchstabens U
R 41.3 Betriebsstätte
Zu § 41a EStG
R 41a.1 Lohnsteuer-Anmeldung
R 41a.2 Abführung der Lohnsteuer
Zu § 41b EStG
R 41b. Abschluss des Lohnsteuerabzugs
Zu § 41c EStG
R 41c.1 Änderung des Lohnsteuerabzugs
R 41c.2 Anzeigepflichten des Arbeitgebers
R 41c.3 Nachforderung von Lohnsteuer
Zu § 42b EStG
R 42b. Durchführung des Lohnsteuer-Jahresausgleichs durch den Arbeitgeber
Zu § 42d EStG
R 42d.1 Inanspruchnahme des Arbeitgebers
R 42d.2 Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
R 42d.3 Haftung bei Lohnsteuerabzug durch einen Dritten
Zu § 42e EStG
R 42e Anrufungsauskunft - unbesetzt -
Zu § 42f EStG
R 42f. Lohnsteuer-Außenprüfung
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